Peněžní prostředky mohou mají řadu forem a každá z nich má svá specifika v účtování, tak i ve vykazování. Můžeme je rozdělit takto:

• Penězní prostředky v hotovosti - sem patří samozřejmě mince a bankovnky, a to jak české, tak i valuty. Hotovostní prostředky účtujeme na účty v účtové skupině 21, nejčastěji je používaný účet 211. Peníze v hotovosti vykazujeme v rozvaze v aktivech.
• Ceniny - ceniny jsou v podstatě "druh platidla", který svou nominální hodnotou nahrazuje peníze. Nejznámějšími jsou stravenky, poštovní známky a kolky. Ceniny účtujeme v účtové skupině 21, nejčastěji jsme zvyklí používat účet 213. Vykazují se stejně, jako peněžní prostředky.
• Bezhotovostní peněžní prostředky (bankovní účty) - peníze na bankovních účtech účtujeme v účtové třídě 22, nčjčastěji používáme účet 221. Jde opět o aktivní účet. 
• Bankovní úvěry - bankovní úvěry mohou mít různé formy, jsou to půjčené peníze zaslané na náš bankovní účet, možnost čerpání prostředků do mínusu, čerpání prostředků vázané na úhradu nákupu majetku apod. Protože se v podstatě jedná o závazek, je nutné ho v účetnictví rozlišit podle splatnosti na krátkodobý a dlouhodobý. Krátkodobé úvěry účtujeme na účty ve skupině 23, nejčastěji na účet 231 a dlouhodobé pak na účty v účtové skupině 46, kde jsme zvyklí nejvíce používat účet 461.
• Nebankovní úvěry - tady zachycujeme přijaté pomoci, které nám poskytl někdo jiný, než banka. Krátkodobé finanční výpomoci zachycujeme nejčastěji na účtu 241 či 249 a dlouhodobé pak na účtu 479.

Musím říct, že kontrola stavu bankovních účtů a úvěrů je poměrně jednoduchá a rychlá. Skutečné stavy si snadno zkontroluji na výpisech.

Kontrola hotovosti a cenin je pro mě, jako externí účetní, trochu složitější. Nemohu samozřejmě přijít ke klientovi a spočítat mu peníze v pokladně a hodnotu stravenek. Nicméně mám jiné možnosti kontrol, hlavně v účetnictví.

Kontrola zůstatků na účtech 211 a 213

• Rovná se stav na účtu 211 se zůstatkem v pokladní knize? Pokud ne, zjistíme proč. Většinou je to z důvodu chybného účtování v agendě pokladny. Chybu tedy najdeme a opravíme.

V Pohodě, tak tyto nesrovnalosti vznikají skoro vždy v případě, že jsou zadané předkontace „Nevím“ nebo „Bez“ a nemůže se to tak propsat do rozvahy nebo „Ručně“ a tam je to třeba chybně zaúčtované na jiné účty než 211.

• Stav účtu 211 je záporný. Tato situace nesmí nikdy nastat, musíme tedy napravit, např. půjčkou od společníka.
• Stav účtu 211 je s haléři. Zaúčtujeme haléřové vyrovnání. Samozřejmě pokud se jedná o pokladnu vedenou v české měně. V cizí měně haléře být mohou díky přepočtu.
• Kladný stav na účtu 213. Při kontrole tohoto účtu si můžeme otevřít pohyby a zkontrolujeme, zda máme správně zaúčtováno. Když účtujeme třeba o stravenkách, zkontrolujeme, zda jsme měsíčně odepsali stravenky podle nároku zaměstnanců apod.
• Záporný stav na účtu 213. Pravděpodobně nemáme podklady nebo jsme špatně zaúčtovali nákup cenin.

Dalších pár tipů na vás čeká v kurzu 🙂 

Do 15.11.2024 můžete využít first minute slevu! 

Kontrola zůstatků na účtech 221, 231 a 461

Kontrola těchto účtů probíhá poměrně snadno. Stačí si vzít k ruce výpis z účtu a k určitému datu zkontrolovat zůstatek se stavem, který je v účetnictví. Pokud se stavy rovnají, můžeme si tuto kontrolu odškrtnout.

V dnešní době, kdy účetní programy umí zpracovávat výpisy elektronicky, určitě doporučuji si to nastavit. Určitě to ušetří čas a samozřejmě zpřesní práci.

V některých případech se stavy nerovnají a nejčastější důvody mohou být:

• zapomenuté zaúčtování některé platby,
• duplicitní zaúčtování platby,
• špatně rozdělená splátka úvěru (jistina, úrok, poplatky),
• zaokrouhlovací rozdíly,
• otočený příjem/výdej,
• chybně spárované platby apod.

Kontrola zůstatků na účtu 261 - peníze na cestě

Kontrola účtu 261 je také jednoduchá. Je to "průběžný" účet, takže položky na něm nezůstávají a vždy se po určité době stav vynuluje. Nicméně k rozvahovému dni nemusí být nulový.

V dnešní době, kdy účetní programy umí zpracovávat výpisy elektronicky, určitě doporučuji si to nastavit. Určitě to ušetří čas a samozřejmě zpřesní práci.

• Kladný stav na účtu 261- může být z důvodu nevyúčtovaného převodu peněžních prostředků při převodu z banky na pokladnu (261/221). Chybí mi tedy zaúčtování na pokladnu, kdy se mi potom účet vynuluje (211/261). V tomto případě buď čekám na příjmový pokladní doklad nebo doúčtuji rovnou. Méně častý je kladný stav z opačného důvodu. Peníze z pokladny vkládáme na účet (261/211) a buď zapomeneme nebo špatně zaúčtujeme tento pohyb na bankovním účtu. To napravíme. V případě, že ještě nemáme k dispozici výpis, je takový stav v pořádku a vyrovná se nám až po dodání a zaúčtování výpisu.
• Záporný stav na účtu 261- záporný stav evidujeme většinou v případě, že zaúčtujeme na bankovním výpise vklad (221/261), Další informace a tipy ke kontrole na vás čekají v kurzu, kam se můžete přihlásit 🙂 Do 15.11. můžete využít first minute slevu!